УФНС России по Забайкальскому краю

Изменения сроков представления отчетности и уплаты налогов (взносов) в соответствии с мерами, предпринимаемыми в период ограничений и снижения деловой активности в условиях распространения коронавирусной инфекции

на 15.04.2020

Наименование

Категории налогоплательщиков

ЮЛ и ИП из перечня пострадавших ОКВЭД

Остальные ЮЛ и ИП

входящие в реестр СМП на 01.03.2020

входящие в реестр СМП на 01.03.2020 (микропредприятия)

входящие

в реестр СМП

(на 01.03.2020)

не входящие

в реестр СМП

(на 01.03.2020)

работающие в
нерабочие по Указу президента дни

не работающие в нерабочие по Указу президента дни

работающие в
нерабочие по Указу президента дни

не работающие в нерабочие по Указу президента дни

Продление сроков уплаты следующих налогов (взносов)

Налог на прибыль за 2019 год

28 сентября

28 сентября

30 марта

6 мая

30 марта

6 мая

Налог на прибыль за
1 квартал 2020 года

28 октября

28 октября

28 апреля

6 мая

28 апреля

6 мая

Налог на прибыль за
март 2020 года
(при ежемесячной оплате)

28 октября

28 октября

28 апреля

6 мая

28 апреля

6 мая

Налог на прибыль за
апрель 2020 года
(при ежемесячной оплате)

28 сентября

28 сентября

28 мая

28 мая

28 мая

28 мая

Налог на прибыль за
май 2020 года
(при ежемесячной оплате)

28 октября

28 октября

29 июня

29 июня

29 июня

29 июня

Налог на прибыль за
июнь 2020 года
(при ежемесячной оплате)

30 ноября

30 ноября

28 июля

28 июля

28 июля

28 июля

Налог на прибыль за
2 квартал 2020 года

30 ноября

30 ноября

28 июля

28 июля

28 июля

28 июля

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за
1 квартал 2020 года

30 октября

30 октября

30 октября

30 октября

06 мая

06 мая

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за
2 квартал 2020 года

30 декабря

30 декабря

05 августа

05 августа

05 августа

05 августа

Авансовый платеж по земельному налогу за
1 квартал 2020 года

30 октября

30 октября

30 октября

30 октября

30 апреля

06 мая

Авансовый платеж по земельному налогу за
2 квартал 2020 года

30 декабря

30 декабря

31 июля

31 июля

31 июля

31 июля

НДС 1 квартал

6 мая

25 мая

25 июня

6 мая

25 мая

25 июня

27апреля

25 мая

25 июня

6 мая

25 мая

25 июня

27апреля

25 мая

25 июня

6 мая

25 мая

25 июня

Акцизы на алкогольную продукцию за март 2020

26 октября

26 октября

06 мая

06 мая

06 мая

06 мая

Акцизы на алкогольную продукцию за апрель 2020

25 сентября

25 сентября

25 мая

25 мая

25 мая

25 мая

Страховые взносы за март 2020

15 апреля (6 мая)

15 октября

15 апреля

6 мая

15 апреля

6 мая

Страховые взносы за апрель 2020

15 мая

16 ноября

15 мая

15 мая

15 мая

15 мая

Страховые взносы за май 2020

15 июня

15 декабря

15 июня

15 июня

15 июня

15 июня

Страховые взносы за июнь 2020

15 июля

16 ноября

15 июля

15 июля

15 июля

15 июля

Страховые взносы за июль 2020

17 августа

15 декабря

17 августа

17 августа

17 августа

17 августа

Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб

1 июля

1 ноября

1 июля

1 июля

1 июля

1 июля

УСН за 2019 год (ЮЛ)

30 сентября

30 сентября

31 марта

6 мая

31 марта

6 мая

УСН за 2019 год (ИП)

31 октября

31 октября

30 апреля

6 мая

30 апреля

6 мая

УСН
за 1 квартал 2020 года

26 октября

26 октября

30 октября

30 октября

27 апреля

6 мая

УСН
за 2 квартал 2020 года

25 ноября

25 ноября

27 июля

27 июля

27 июля

27 июля

ЕСХН

за 2019 год

30 сентября

30 сентября

31 марта

6 мая

31 марта

6 мая

ЕСХН
за 1 полугодие 2020 года

25 ноября

25 ноября

27 июля

27 июля

27 июля

27 июля

ЕНВД
за 1 квартал 2020 года

26 октября

26 октября

30 октября

30 октября

27 апреля

6 мая

ЕНВД
за 2 квартал 2020 года

25 ноября

25 ноября

27 июля

27 июля

27 июля

27 июля

ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года

Продлен на
4 месяца

Продлен на
4 месяца

Продлен на
4 месяца

Продлен на
4 месяца

Переноса нет

Переноса нет

НДФЛ за 2019 год

(ФЛ, ИП, нотариусы, адвокаты)

15 октября

15 октября

15 июля

15 июля

15 июля

15 июля

УФНС России по Забайкальскому краю

Меры поддержки бизнеса, реализуемые в рамках налогового администрирования, в период ограничений и снижения деловой активности в условиях распространения коронавирусной инфекции

на 15.04.2020

Меры поддержки

Категории налогоплательщиков

ЮЛ и ИП из перечня пострадавших ОКВЭД

Остальные ЮЛ и ИП

входящие в реестр СМП

(на 01.03.2020)

входящие в реестр СМП на 01.03.2020 (микропредприятия)

не входящие в реестр МСП

входящие

в реестр СМП

(на 01.03.2020)

не входящие

в реестр СМП

(на 01.03.2020)

Продление сроков уплаты налогов

1. на 6 месяцев: 
   • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
   • налогов (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) и авансовых платежей по налогам за март и 1 квартал 2020 года;
2. на 4 месяца:
   • налогов (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) и авансовых платежей за апрель – июнь, 2 квартал и 1 полугодие 2020 года;
   • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года;
3. на 3 месяца:
   • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

______

Авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

• За 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
• за 2 квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

• на 6 месяцев:
• страховых взносов за март-май 2020 года;
• на 4 месяца:
• страховых взносов за июнь-июль 2020 года и по страховым взносам, исчисленным за 2019 год с суммы дохода более 300 тысяч рублей

для работающих в нерабочие по Указу Президента дни сроки остаются прежними, для неработающих - перенесены на 6 мая 2020 года

Постановление Правительства ЗК от 09.04.2020 №94

до 30 октября (включительно):

налогов (авансовых платежей) транспортного, на имущество организаций, земельного, УСН, ЕНВД за 1 квартал 2020 года

на 4 месяца:

налог по патенту, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года

для работающих в нерабочие по Указу Президента дни сроки, приходящиеся на март-апрель остаются прежними, для неработающих - перенесены на 6 мая 2020 года

Предоставление отсрочки (рассрочки)

• К заинтересованным лицам могут быть также отнесены стратегические, системообразующие, градообразующие организации не из перечня пострадавших ОКВЭД.
• Представляются в отношении налогов (авансовых платежей), страховых взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году (кроме акцизов, НДПИ и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) при наличии одного из утвержденных показателей:

снижение доходов более чем на 10 процентов;

снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;

получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

• Заявление должно быть подано до 1 декабря 2020 года.
• В зависимости от категории налогоплательщика, доли снижения доходов, наличия убытков предусмотрено представление отсрочки на 1 год, 9, 6, 3 месяца, рассрочки на 3 года и 5 лет

Принятие решений о банкротстве

•  с 3 апреля до 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

Ставки страховых взносов

• с 01 апреля по 31 декабря 2020 года:

для субъектов малого и среднего предпринимательства в отношении части выплат в пользу физических лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, как превышение над величиной МРОТ, устанавливается пониженная ставка страховых взносов 15%.

Продление сроков представления налоговой (бухгалтерской) отчетности, отчетности по страховым взносам

на 3 месяца:

отчетность, которая должна быть сдана в марте-мае 2020 года:

все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам),

расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ),

налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов,

бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая не для целей формирования ГИР БО (для налогоплательщиков, сдающих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ).

финансовая информация о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

1. до 15 мая 2020 года:

налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Представление ответов на требования

при получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 31 мая 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается: 

на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;

на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Проведение выездных проверок

до 31 мая включительно:

не выносятся решения о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;

приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;

приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;

не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.

не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;

приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.

до 1 июня включительно:

исключено проведение вне рамок выездных налоговых проверок мероприятий налогового контроля, связанных с непосредственным контактом с налогоплательщиками (их сотрудниками, представителями), в том числе осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган).

Вынесение решений о приостановлении операций по счетам за непредставление отчетности

до 01 июня 2020 года включительно приостановлено:

вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 3² статьи 76 НК РФ

Документы основания:

Указ Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)»

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»

Постановление Правительства Забайкальского края от 09.04.2020 №94 «О продлении сроков уплаты налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства в период распространения новой коронавирусной инфекции»

Приказ  ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления  контроля и надзора неотложных мер  в целях предупреждения  возникновения и распространения коронавирусной инфекции»

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»