УФНС России по Забайкальскому краю меры поддержки бизнеса.
|
Меры поддержки бизнеса, реализуемые в рамках налогового администрирования, в период ограничений и снижения деловой активности в условиях распространения коронавирусной инфекции на 22.06.2020 |
|||||
|
Меры поддержки |
Категории налогоплательщиков |
||||
|
ЮЛ и ИП из перечня пострадавших ОКВЭД |
Остальные ЮЛ и ИП |
||||
|
входящие в реестр СМП (на 01.03.2020) |
не входящие в реестр МСП |
входящие в реестр СМП (на 01.03.2020) |
не входящие в реестр СМП (на 01.03.2020) |
||
|
Продление сроков уплаты налогов |
на 6 месяцев: налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год; налогов (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) и авансовых платежей по налогам за март и 1 квартал 2020 года; на 4 месяца: налогов (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) и авансовых платежей за апрель – июнь, 2 квартал и 1 полугодие 2020 года; налога по патенту, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года; на 3 месяца: НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год. на 6 месяцев:
на 4 месяца:
______ Авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
Уплата сумм налогов (авансовых платежей), страховых взносов производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов. |
для работающих в нерабочие по Указу Президента дни сроки остаются прежними, для неработающих - перенесены на 12 мая 2020 года |
Постановление Правительства ЗК от 09.04.2020 №94 до 30 октября (включительно): налогов (авансовых платежей) транспортного, на имущество организаций, земельного, УСН, ЕНВД за 1 квартал 2020 года на 4 месяца: налог по патенту, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года |
для работающих в нерабочие по Указу Президента дни сроки, приходящиеся на март-апрель остаются прежними, для неработающих - перенесены на 12 мая 2020 года |
|
|
Предоставление субсидий субъектам МСП |
Основными условиями получения субсидии являются: - заявитель включён в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года; - вид деятельности заявителя по ОКВЭД, указанный в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года, относится к пострадавшим отраслям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации; - заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ; - у заявителя по состоянию на 1 марта 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тысячи рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии; - количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте 2020 года. Заявление в налоговый орган по месту учета подается по ТКС, почте, через Личный кабинет юридического лица или Личный кабинет индивидуального предпринимателя в следующие сроки: - с 1 мая до 1 июня - для получения субсидии за апрель; - с 1 июня до 1 июля - для получения субсидии за май |
||||
|
Снижение ставок УСН |
Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», снижена с 6 до 2 процентов. В случае, если налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину расходов, размер ставки снизится с 15 до 5 процентов. Воспользоваться правом на льготное налогообложение по упрощённой системе смогут налогоплательщики – субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 % доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 34615 главы 262 НК Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в Законе Забайкальского края от 29.04.2020 № 1822-ЗЗК «О внесении изменений в статью 1 Закона Забайкальского края «О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения». |
||||
|
Ставки страховых взносов |
для субъектов МСП в отношении части выплат в пользу физических лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, как превышение над величиной МРОТ, устанавливается пониженная ставка страховых взносов 15%. |
|
|||
|
Фиксированные платежи по страховым взносам |
Для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей. Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование за 2020 год остается без изменений в сумме |
|
|||
|
Предоставление отсрочки (рассрочки) |
Должно соблюдаться одновременно два условия: Первое. Организации и предприниматели относятся к заинтересованным лицам, при наличии одного из признаков: - включение основного вида осуществляемой деятельности по состоянию на 01.03.2020 в перечень по постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 с изменениями, внесенными Постановлениями Правительства Российской Федерации от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745) (указанным лицам может быть предоставлена как отсрочка, так и рассрочка); - предоставление налогоплательщиком отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 439 (указанным лицам может быть предоставлена только отсрочка); - получение дохода преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, при этом сведения о налогоплательщике включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, основной ОКВЭД на 01.03.2020 включен в перечень, указанный в приложение № 2 к Постановлению 409, доход за 2019 год не превысил определенный уровень дохода в зависимости от номерного фонда (указанным лицам может быть предоставлена только отсрочка); - стратегическим, системообразующим и градообразующим организациям, пострадавшим, но не относящимся к сферам деятельности, в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ по налогам, авансовым платежам по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году, за исключением указанных в пункте 2 Правил (Постановление №409). Второе. Снижение доходов в I-ом или последующих кварталах 2020 г. не менее чем на 10 % или получение убытков (пункт 3 Правил). Заявление должно быть подано до 1 декабря 2020 года.
|
|
|||
|
Принятие решений о банкротстве |
|
|
|||
|
Установление льгот по транспортному налогу |
От уплаты транспортного налога в отношении автобусов и грузовых автомобилей в размере 50% освобождаются индивидуальные предприниматели и организации, у которых код основного вида экономической деятельности, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года соответственно в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, относится к перечню кодов пострадавших отраслей, указанных в Законе Забайкальского края от 30.04.2020 № 1825-ЗЗК «О внесении изменений в статью 3 Закона Забайкальского края «О транспортном налоге». Льготы по транспортному налогу предоставляются индивидуальным предпринимателям за налоговый период 2019 года, организациям – за налоговый период 2020 года. |
|
|||
|
Установление льгот по земельному налогу |
ИП и ЮЛ в городе Чите освобождаются от уплаты земельного налога в размере 20% в отношении используемых ими в предпринимательской деятельности земельных участков категории «прочие земельные участки». Льготы по уплате земельного налога предоставляются ИП за налоговый период 2019 года, ЮЛ – за налоговый период 2020 года. |
|
|||
|
Освобождение от уплаты налогов и взносов |
Согласно Федеральному закону № 172 от 08.06.2020 следующие категории налогоплательщиков: - ИП, занятые в наиболее пострадавших отраслях, - ЮЛ, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в РМСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики, - ЮЛ, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг - централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, - НКО, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить следующие налоги, авансовые платежи по налогам, сборам: 1) по налогу на прибыль организаций - в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал; 2) по акцизам - в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года; 3) по водному налогу - в части налога за налоговый период второй квартал 2020 года; 4) по налогу на добычу полезных ископаемых - в части налога за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года; 5) по единому сельскохозяйственному налогу - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем пункте авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года; 6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года; 7) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - в части налога за второй квартал 2020 года; 8) по транспортному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности; 9) по налогу на имущество организаций - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года; 10) по земельному налогу - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности; 11) по налогу на имущество физических лиц - в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности; 12) по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года. На выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. |
|
|||
|
Продление сроков представления налоговой (бухгалтерской) отчетности, отчетности по страховым взносам |
на 3 месяца: отчетность, которая должна быть сдана в марте-мае 2020 года: все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ), налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая не для целей формирования ГИР БО (для налогоплательщиков, сдающих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ). финансовая информация о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка; заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.
налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года. |
||||
|
Проведение выездных проверок |
до 30 июня включительно: не выносятся решения о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок; приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки; приостанавливается проверка полноты исчисления и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами; не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.07.2020. не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок; приостанавливается срок представления возражений на акты налоговых проверок. до 30 июня включительно: исключено проведение вне рамок выездных налоговых проверок мероприятий налогового контроля, связанных с непосредственным контактом с налогоплательщиками (их сотрудниками, представителями), в том числе осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган). |
||||
|
Вынесение решений о приостановлении операций по счетам за непредставление отчетности |
до 30 июня включительно приостановлено: вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 32 статьи 76 НК РФ |
||||
|
Документы основания: Указ Президента Российской Федерации от 25.03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней» Указ Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» Указ Президента Российской Федерации от 28.04.2020 № 924 «О продлении мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» Постановление Правительства Забайкальского края от 09.04.2020 №94 «О продлении сроков уплаты налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства в период распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 10.04.2020 г. № 479 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 18.04.2020 г. № 540 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434» Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409» Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. N 576 «Об утверждении правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 12 мая 2020 г. № 657 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 12.05.2020 № 658 «О внесении изменений в пункт 3 Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 699 «О внесении изменений в Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов» Постановление Правительства РФ от 30.05.2020 N 792 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" Приказ ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Федеральный закон от 8 июня 2020 года № 172-фз «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Закон Забайкальского края от 29.04.2020 № 1822-ЗЗК «О внесении изменений в статью 1 Закона Забайкальского края «О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения» Закон Забайкальского края от 30.04.2020 № 1825-ЗЗК «О внесении изменений в статью 3 Закона Забайкальского края «О транспортном налоге» Решение Думы Городского округа «Город Чита» от 28.05.2020 №44 «Об установлении льготы по уплате земельного налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции» |
|||||
.png)
