Во втором квартале 2022 года специалистами Контрольно-счетной палаты муниципального района «Читинский район» проведено 3 контрольных мероприятия

• «Проверка законности, эффективности и результативности использования средств Дорожного фонда муниципального района «Читинский район» (в том числе: предоставленных из Дорожного фонда Забайкальского края бюджету муниципального района) за 2021 год».

Объект проверки: Администрация муниципального района «Читинский район».

По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:

• В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к бухгалтерскому учёту приняты документы, которые не содержат обязательных реквизитов.
• В нарушение ст.29 пп..1,2 Федерального закона РФ от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в администрации муниципального района «Читинский район» не обеспечена сохранность НПА и первичных документов в сфере дорожной деятельности.
• Представленный Администрацией района отчет за 2021 год по расходованию средств дорожного фонда района (в т.ч. средства дорожного фонда Забайкальского края) является недостоверным.
• План разработки проектов работ по содержанию автомобильных дорог или сметных расчетов стоимости работ, а также самих проектов работ для заключения муниципальных контрактов на 2022год отсутствует, что указывает на неэффективное планирование средств дорожного фонда на текущий год, и невыполнение администрацией муниципального района полномочий по дорожной деятельности в полном объеме.
• Муниципальная программа «Развитие транспортной системы муниципального района «Читинский район» на 2022-2027гг.» на момент проведения проверки не утверждена постановлением администрации муниципального района «Читинский район».

Всего в ходе контрольного мероприятия выявлено финансовых нарушений на общую сумму 9843,89 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение п.1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в сумме 8224,5 тыс. руб., в т.ч. выявлена неучтенная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021г в сумме 3447,3 тыс. руб., на 01.01.2022г в сумме 4777,2 тыс. руб.;

- в нарушение требования ч. 3 ст.9, п.1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.167 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н в форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» не отражена кредиторская задолженность на конец года в сумме 4777,2тыс. рублей, обязательства кредитором не исполнены.

- по исполнительному листу от 06.04.2021г с администрации муниципального района «Читинский район» в пользу ООО СК «МНО» взыскана неустойка за период с 28.08.2017 по 19.01.2021г в сумме 970,3 тыс. руб., штраф в сумме 476,8 тыс. руб., расходы по уплате государственной пошлины в сумме 20,6 тыс. руб. Итого-1467,7 тыс. руб., что является неэффективным расходованием бюджетных средств в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

- в нарушение п.13.1 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ, п.4.1 муниципального контракта от 19.04.2021 № 01913000204210000100001, п.4.5 муниципального контракта от 20.04.2020 № 01913000204200000160001 установлены факты несвоевременной оплаты работ;

- в нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона №44-ФЗ, Администрацией муниципального района, по состоянию на 11.06.2021, не размещена информация об исполнении контракта от 29.07.2020 № 01913000204200000250001;

- в нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона №44-ФЗ, Администрацией муниципального района, размещена информация об исполнении контракта от 20.04.2020 № 01913000204200000160001 с нарушением срока.

В нарушение пункта 2 части 1 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ, части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ к бухгалтерскому учету приняты документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни на общую сумму 151,69 тыс.руб.

По результатам контрольного мероприятия:

- отчет по результатам контрольного мероприятия направлен в Совет муниципального района для рассмотрения.

- представления Контрольно-счетной палаты муниципального района «Читинский район»» об устранении выявленных нарушений и недостатков направлено в адрес администрации муниципального района «Читинский район».

•«Проверка исполнения представления по устранению Комитетом по финансам администрации муниципального района «Читинский район» выявленных нарушений проведенными контрольным мероприятием в 2021году».

Объект проверки: Комитет по финансам администрации муниципального района «Читинский район».

Выводы по результатам контрольного мероприятия:

Проведенной проверкой исполнения представлений КСП по устранению Комитетом по финансам администрации муниципального района «Читинский район», выявленных нарушений проведенными контрольным мероприятием в 2021 году установлено.

Организация и ведение бухгалтерского учета и отчетности в 2021 году проводились в соответствии с Федеральным законом РФ от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете», приказами Министерства финансов РФ: от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2019 № 191н.

Нарушения устранены частично, установлено финансовых нарушений в сфере бухгалтерского учёта на общую сумму 505,8 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия:

- представления Контрольно-счетной палаты муниципального района «Читинский район»» об устранении выявленных нарушений и недостатков направлено в адрес председателя Комитета по финансам администрации муниципального района «Читинский район».

• Проверка исполнения представления по устранению Муниципального бюджетного учреждения «Центр материально-технического и транспортного обслуживания» администрации муниципального района «Читинский район» выявленных нарушений проведенными контрольным мероприятием в 2021году».

Объект проверки: «Центр материально-технического и транспортного обслуживания» администрации муниципального района «Читинский район».

Выводы по результатам контрольного мероприятия:

• В соответствии с представленными данными Главной книги финансовый результат экономического субъекта (сч.040130.000) по состоянию на 31.12.2022г составил -17750,4 тыс. руб. Вместе с тем проверкой выявлено, что в форме годовой отчётности «Баланс муниципального учреждения» финансовый результат отражён в сумме -17263,4 тыс. руб. Расхождения составили 487,0 тыс. руб. Нарушения не устранены.
• В нарушении требований Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» остатки главной книги по счетам 030200000, 030300000, 030400000, по состоянию на 31.12.2021г не соответствуют формам годовой отчётности «Баланс муниципального учреждения, «Сведения по кредиторской задолженности» в сумме 25731,4 тыс. руб.Нарушения не устранены.
• Остатки главной книги по счетам 010500000 по состоянию на 31.12.2021г не соответствуют форме годовой отчётности «Сведения о движении нефинансовых активов» гр.11 в сумме 3376,5 тыс. руб. Нарушения не устранены.
• Проверкой выявлены факты наличия дебиторской задолженности по счёту 020500000 в сумме 2913,3 тыс. руб., по счёту 020800000 в сумме 18,9 тыс. руб. Однако, при формировании формы 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» суммы имеющейся дебиторской задолженности по счетам 205.0, 208.0 отражены на конец отчётного периода гр.9 в сумме 400,7 тыс. руб. Выявлены расхождения в сумме 2531,5 тыс. руб., что является нарушением положений Инструкции №33н.
• В нарушение требований закона № 402-ФЗ, пунктов 1 – 21 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, пункта 9 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 26.03.2011 № 33н годовая бюджетная отчетность по состоянию на 01.01.2022 года составлена не на основе данных Главной книги;
• В нарушение п. 1 ст. 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не проведена инвентаризация активов и обязательств перед составлением бюджетной отчетности.
• Контроль остатка по счётам в Главной книге до проведения операций по закрытию года и после проведения операций по закрытию года главным бухгалтером МБУ «Центр МТТО» не осуществлялся. Нарушения не устранены, установлено финансовых нарушений в сфере бухгалтерского учёта и отчётности на общую сумму 32126,4 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия:

- представления Контрольно-счетной палаты муниципального района «Читинский район»» об устранении выявленных нарушений и недостатков направлено в адрес директора МБУ «Центр МТТО» администрации муниципального района «Читинский район».

______________________________________

Документы
• 15.07.2022: Информация о контрольной деятельности 2 квартал 2022 года