Самозанятые – это индивидуальные предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы и другие граждане, которые работают на себя и формируют пенсию за счет обязательного ежегодного взноса в фиксированном размере. С 2019 года в России появилась новая категория самозанятых: лица, применяющие налог на профессиональный доход. Такие работники освобождены от обязательного взноса на пенсионное страхование и формируют пенсию добровольно.

Кто относится к самозанятому населению

- Индивидуальные предприниматели.

- Главы и члены крестьянских фермерских хозяйств.

- Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие.

- Прочие лица, занимающиеся частной практикой. Пенсия таких самозанятых формируется за счет ежегодного обязательного взноса в фиксированном размере. В 2022 году согласно ст. 430 Налогового кодекса он составляет 34 445 рублей. В случае дохода свыше 300 тыс. рублей в год самозанятый дополнительно уплачивает 1 % с этой суммы, но не больше 275 560 рублей (8 ×34 445 рублей).

Сроки и способы уплаты взносов

Смозанятый по своему усмотрению может перечислить фиксированный взнос одним платежом либо сделать несколько платежей в течении года.

Фиксированный взнос 34 445 рублей платится не позднее 31 декабря 2022 года, 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. рублей-не позднее 1 июля 2023 года.

Если человек зарегистрирован в качестве самозанятого, но при этом не ведет никакой деятельности, взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает.

Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется с фиксированного взноса

Установленный на 2022 год фиксированный взнос в размере 34 445 рублей позволяет самозанятому сформировать 1 пенсионный коэффициент и 1 год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом статусе в течении всего года, с 1 января по 341 декабря):

34 445 р. × 16 % ÷ 22 % ÷ 250 400 р. × 10 = 1 коэфф.

34 445 р. – фиксированный взнос самозанятых на пенсию в 2022 году (ст. 430 Налогового кодекса).

22 % - общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст.22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22 % за вычетом солидарной части тарифа 6 %, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

250 400 – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2022 году по индивидуальному тарифу 16 %: 1 565 000 рублей × 16 % (ст. 421 Налогового кодекса).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 Федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»).

Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход

В 2019 году появилась новая категория самозанятых граждан: физические лица, применяющие налог на профессиональный доход. Такие самозанятые не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счёт добровольных взносов, которые платят в соответствии с Федеральным законом № 167 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Как платить добровольные взносы

Чтобы делать добровольные отчисления на пенсию, самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход, надо зарегистрироваться в качестве плательщиков взносов в Пенсионном фонде России. Для этого подается заявление в клиентской службе фонда или через мобильное положение «Мой налог». Заявление также принимается в личном кабинете на портале Пенсионного фонда России es.pfrf.ru или по почте.

Добровольные платежи перечисляются через банк по реквизитам, которые можно получить с помощью сервиса на портале es.pfrf.ru либо в клиентской службе Пенсионного фонда.

Помимо этого, делать взносы можно через приложение «Мой налог». Оно рассчитывает суммы для уплаты в текущем году, показывает ранее совершенные платежи и определяет размер стажа, который будет учтен на лицевом счете по окончании года.

Периодичность взносов самозанятый определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю сумму за год либо делать небольшие платежи в течении определенного времени. Минимальный и максимальный платежи при этом ограничены и зависят от того, сколько времени в течении года самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщиков взносов.

Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется с добровольных взносов

Допустим, 15 июля 2022 года самозанятый, применяющий налог на профессиональный доход, подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольный взносов на пенсию, перечислил 45 тыс. рублей и до конца года больше не делал новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 1,307 пенсионного коэффициента, 5 месяцев и 17 дней стажа.

45 000 р. × 16 % ÷ 22 % ÷ 250 400 р. × 10 = 1,307 коэфф.

С 15 июля по 31 декабря: 5 месяцев 17 дней.

45 000 р. – добровольный взнос на пенсию в 2022 году, определенный самим самозанятым.

22 % - общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст.22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22 % за вычетом солидарной части тарифа 6 %, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

250 400 р. – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2022 году по индивидуальному тарифу 16 %: 1 565 000 рублей × 16 % (ст. 421 Налогового кодекса).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 Федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»).

Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31 декабря и перечисленные на пенсию суммы не меньше фиксированного взноса, установленного для самозанятых, не меняющих налог на профессиональный доход. В 2022 году это 34 445 рублей. При уплате меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан пропорциональный сделанному взносу период.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретённые в результате добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие платежи, не требуется.

Проверить количество пенсионных коэффициентов и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале es.pfrf.ru или на портале gosuslugi.ru.

В 2022 году страховая пенсия по старости на общих основаниях назначается при наличии 13 лет стажа, 23,4 пенсионного коэффициента и достижении 56,5 лет женщинами, 61,5 года мужчинами.

Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 Федерального закона № 16 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.