Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ вступил в силу в 2019 году. На тот момент у самозанятых специалистов не было четкого понимания, какими видами деятельности им разрешено или запрещено заниматься. Но время идет, появляется судебная практика, новые законы и официальные комментарии.

Кто может быть самозанятым

Напомним, что на специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.

С прошлого года без проблем зарегистрировать статус плательщика НПД могут не только совершеннолетние граждане, но и лица, которым исполнилось 16 лет. Это предложение поступило от Президента РФ летом 2020 года. С разрешения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14.

Интересно: Правительство рассматривает законопроект о дополнительном налоговом вычете для самозанятых младше 18 лет в размере одного МРОТ — 12 130 рублей. С учетом основной льготы в 10 тысяч рублей после принятия законопроекта несовершеннолетние самозанятые при регистрации получат бонус в размере 22 130 рублей. Его можно будет потратить на сокращение налоговых отчислений.

Кстати, применение специального налогового режима разрешено не только гражданам России, но и гражданам стран Евразийского экономического союза. При этом пользоваться НПД можно вне зависимости от наличия или отсутствия статуса налогового резидента России. Это разъяснение предоставил Минфин России в письме от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644. Главное условие — наличие ИНН.

Какие услуги может оказывать самозанятый в 2023 году

Если вас интересует, какие виды деятельности подходят под самозанятость, то сразу скажем, что закрытого перечня закон не предусматривает. Однако есть список видов деятельности, которые не подпадают под самозанятость. Вот запрещенные виды работ для самозанятых:

• деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
• перепродажа чужих товаров;
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• доставка товаров в интересах других лиц (за исключением случаев, когда курьер на НПД использует ККТ).

Напомним, что плательщикам НПД запрещено оказывать услуги самозанятого текущему работодателю, а также в течение 2-х лет после прекращения с ним трудовых отношений. О нарушении данного требования ФНС сможет узнать благодаря скоринговой системе, запущенной 23 марта 2021 года. Программа анализирует источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам проверки организации с нарушениями попадают в группу риска.

Список разрешенных видов деятельности самозанятых в 2023 году:

• репетиторство;
• настройка интернет-рекламы;
• ремонтные работы;
• флористика;
• наращивание ресниц;
• эвакуация сломанных автомобилей;
• производство и реализация аксессуаров для мобильных телефонов.

Это далеко не весь перечень разрешенной деятельности — плательщикам НПД можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Если возникают сомнения, то задайте вопрос в комментариях, и мы подскажем, можно ли вам стать самозанятым.

Интересно: Возможно, в ближайшее время самозанятым разрешат производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке. Об этом с 2020 года ведутся обсуждения в Минпромторге. Предполагается, что для такой деятельности самозанятым потребуется стать ИП на НПД и получить необходимую документацию таким образом.

Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках

В декабре 2019 года самозанятым гражданам разрешили участвовать в закупках по 223-ФЗ, а в июне 2020 года — в закупках по 44-ФЗ.

Некоторые виды закупок, которые называются спецторгами, доступны только субъектам МСП. К ним относятся и самозанятые. В крупнейших государственных компаниях доля таких закупок составляет как минимум 18%.

Для того, чтобы принять участие в торгах, самозанятому необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке (ЭТП). Подробнее о процессе участия в государственных закупках для самозанятых мы рассказали здесь.

Примерный список видов деятельности самозанятых граждан в 2023

Примерный список профессий для самозанятых доступен в приложении «Мой налог».
Для удобства продублируем его здесь:

IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Верстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка

Авто

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Водитель
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров

Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуга по временному проживанию
• Услуга по хранению

Дом

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка

Животные

• Вакцинация животных
• Груминг
• Дрессировщик
• Кинология
• Передержка животных
• Уход за животными

Здоровье

• Диетолог
• Консультирование
• Логопед
• Массажист
• Психолог
• Тренер, инструктор

Информационные услуги

• Исследования
• Маркетинг, реклама
• Обрядовые услуги
• Опросы, сбор мнений
• Переводчик

Красота

• Консультирование
• Косметолог
• Маникюр, педикюр
• Модель
• Парикмахер
• Стилист
• Тату и пирсинг
• Эпиляция

Обучение

• Репетитор
• Тренер
• Учитель

Общественное питание

• Кондитер
• Обслуживание
• Повар

Одежда

• Модельер, дизайнер
• Пошив
• Ткани, кройка, шитьё

Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Приём или сдача лома
• Сельхоз услуги

Прочее

• Грузчик
• Копирайтер
• Носильщик
• Обеспечение безопасности
• Писатель
• Платные туалеты

Развлечения

• Аниматор
• Артист, певец, музыкант
• Ведущий, шоумен, тамада
• Гид, экскурсовод

Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик

Сделай сам

• Кузнец
• Металлообработка
• Проектирование
• Производственные услуги
• Столяр, плотник
• Услуги по сборке

Спорт

• Консультирование
• Массажист
• Тренер, инструктор

Торговля самостоятельно произведённым товаром

• Продукция собственного производства

Финансы

• Бухгалтер
• Бухгалтерия
• Консультирование
• Риелтор
• Страховые услуги
• Услуги курьера
• Финансовые услуги

Фото, видео, печать

• Издательские услуги
• Оператор
• Оцифровка
• Полиграфия
• Фотограф
• Художник

Юристы

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги

Однако стоит помнить о том, что перечень услуг для самозанятых граждан в сервисе не исчерпывающий. Во всех категориях есть «Прочее», что говорит о возможности осуществления видов деятельностей за пределами предложенных вариантов.

Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет. Или в категории «Юристы» выделен «Налоговый консультант», но нет «Консультанта по трудовому праву». Последние востребованы у малого и среднего бизнеса.

Как сменить деятельность или добавить новую услугу в приложении «Мой налог»

Смена деятельности занимает несколько минут:

• Откройте приложение «Мой налог», зайдите в раздел «Прочее».
• Откройте «Профиль».
• В открывшемся окне выберите «Виды деятельности».
• На открывшейся странице из списка выберите новый вид деятельности. Если перестали чем-то заниматься, можете убрать услугу из списка.

Ограничения по количеству видов деятельности нет. Главное — не нарушать правила из статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Что нужно знать о выборе региона

Регион самозанятого может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом проживания. Выбор региона зачастую зависит от осуществляемой деятельности.

Пример: Дмитрий проживет в Москве, но у него осталось 2 квартиры в Челябинске. Чтобы они не простаивали, он решил зарегистрировать самозанятость и заниматься арендой жилья. В этом случае Дмитрий может выбрать при регистрации в приложении «Мой налог» Челябинск, а не Москву.

Регион указывают при регистрации в приложении «Мой налог». Вы можете изменить регион, но не чаще одного раза в год.

Регионом может выступать не только место осуществления деятельности, но и расположение клиента. Это актуально для фрилансеров, сотрудничающих с заказчиками со всей России.